Betaal je belastingrente op je aanslag inkomstenbelasting (IB) of vennootschapsbelasting (VPB)? Dan is het goed om te weten dat deze rente flink kan oplopen – tot wel 6,5% bij de IB en zelfs 9% bij de VPB. En dat is aanzienlijk hoger dan de rente die je op een gemiddelde spaarrekening krijgt. Voor veel ondernemers is dit een onverwachte en soms onterechte kostenpost. Gelukkig is daar nu iets aan te doen. In deze blog zetten we de recente juridische ontwikkelingen op een rij en lees je wat je als ondernemer kunt doen om bezwaar te maken tegen de belastingrente.
Wat is belastingrente?
Belastingrente wordt in rekening gebracht als de Belastingdienst een aanslag niet op tijd kan vaststellen. Dat kan komen doordat een aangifte te laat is ingediend, maar ook doordat de Belastingdienst meer tijd nodig heeft voor de verwerking. Het idee is dat de overheid zo gecompenseerd wordt voor het wachten op belastinggeld. Maar in de praktijk blijkt dat je als ondernemer soms rente betaalt over periodes waar je geen invloed op had. Zeker bij zulke hoge percentages (6,5% of 9%) voelt dat oneerlijk.
Rechter: rente kan in strijd zijn met je rechten
In 2024 oordeelden meerdere rechters dat de hoogte van de belastingrente mogelijk in strijd is met het Europees recht. Zo vond de rechtbank Zeeland-West-Brabant de belastingrente in een specifieke situatie onredelijk hoog. De rechtbank Noord-Nederland ging nog een stap verder: zij oordeelde dat de belastingrente bij VPB-aanslagen in strijd is met het evenredigheidsbeginsel – de rente staat niet in verhouding tot de situatie van de ondernemer.
Wat betekent dit voor jou als ondernemer?
Dankzij deze uitspraken is het nu mogelijk om bezwaar te maken tegen belastingrente. En dat gebeurt inmiddels op grote schaal. De staatssecretaris van Financiën heeft daarom op 7 februari 2025 besloten om alle bezwaren tegen belastingrente op VPB-aanslagen (met dagtekening vanaf 1 oktober 2020) aan te wijzen als massaal bezwaar. De Belastingdienst wacht nu eerst een uitspraak van de Hoge Raad af, voordat op deze bezwaren wordt beslist.
Wat moet je nu doen?
Controleer je aanslagen – Kijk of er belastingrente is berekend en hoeveel. Dit staat op de aanslag onder het kopje ‘belastingrente‘.
Dien op tijd bezwaar in – je moet binnen 6 weken na de datum op de aanslag bezwaar maken. Je kunt dus niet wachten op de uitspraak van de Hoge Raad.
Vergeet voorlopige aanslagen niet – Is er rente berekend op een voorlopige aanslag? Dan moet je eerst een verzoek om herziening indienen. Pas daarna kun je bezwaar maken.
Belangrijk om te weten
Het massaal bezwaar geldt alleen voor VPB-aanslagen Voor de inkomstenbelasting moet je individueel bezwaar maken.
Heb je meerdere bezwaren opgenomen? Dan doet de Belastingdienst alvast uitspraak over de onderdelen die niet onder het massaal bezwaar vallen.
Als de Belastingdienst vóór 7 februari 2025 al op je bezwaar heeft beslist, doe je niet automatisch mee met het massaal bezwaar. Je moet dan zelf in beroep gaan.
Belastingrente voorkomen is óók een optie
Voorkomen dat je belastingrente moet betalen is natuurlijk ook een optie. En dat is niet ingewikkeld. Als je namelijk vóór 1 juni aangifte doet over het afgelopen jaar en de Belastingdienst de gegevens uit de aangifte ongewijzigd overneemt, betaal je géén belastingrente. Heb je geen, een te lage of te hoge voorlopige aanslag (VA) ontvangen, vraag dan zo snel mogelijk een (nadere) VA aan. Want als je vóór 1 mei volgend op het belastingjaar een (nadere) VA aanvraagt en de belastingdienst deze VA oplegt zoals je hebt gevraagd, dan betaal je ook geen belastingrente.
Laat geen geld liggen
De belastingrente kan kortom voor MKB-ondernemers een flinke en soms onterechte kostenpost vormen, zeker bij de huidige hoge rentetarieven. Recente rechterlijke uitspraken bieden mogelijkheden om bezwaar te maken, met name bij VPB-aanslagen. Tegelijkertijd kun je belastingrente vaak volledig voorkomen door tijdige aangifte en het juist inzetten van voorlopige aanslagen. Omdat het bezwaarproces complex is en deadlines strikt zijn, is het raadzaam om advies in te winnen bij een expert. De specialisten van Moore DRV helpen je graag om tijdig en correct bezwaar te maken. Óf om belastingrente te voorkomen, uiteraard. Zo weet je zeker dat je geen geld laat liggen.
